4 LUẬT THUẾ có hiệu lực từ năm 2026

Sau đây là tổng hợp 4 LUẬT THUẾ có hiệu lực từ năm 2026, ngoài ra, một số chính sách thuế nổi bật khác cũng có hiệu lực trong năm mới.

4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026

4 LUẬT THUẾ có hiệu lực từ năm 2026 (bao gồm: Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế TNCN 2025, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 và Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025).

Đầu tiên là Luật Thuế TNCN 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 (có hiệu lực từ ngày 1/7/2026).

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế TNCN 2025 là về biểu thuế lũy tiến từng phần: 

Cụ thể, biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc (giảm mức thuế suất 15% ở bậc 2 xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%).

Đồng thời, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.

Mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng. Thuế suất cao nhất vẫn là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng, thay vì mức 80 triệu đồng/tháng như hiện nay.

Bên cạnh đó, Luật mới cũng tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm (thay vì 200 triệu đồng/năm như dự tính ban đầu).

Tiếp theo là Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

Từ ngày 1/1/2026, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực với các điểm mới như:

- Áp thuế tuyệt đối cho thuốc lá theo lộ trình 2027–2031

Áp dụng từ năm 2027, mức thuế tuyệt đối tăng theo từng năm đối với: Thuốc lá điếu: từ 2.000 đồng/bao (2027) lên 10.000 đồng/bao (2031); xì gà: từ 20.000 đồng/điếu (2027) lên 100.000 đồng/điếu (2031); thuốc lá sợi, thuốc lào: từ 20.000 đồng/100g (2027) lên 100.000 đồng/100g (2031).

Lộ trình này nhằm hạn chế tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.

- Tăng thuế suất đối với rượu từ năm 2026

Theo Điều 8, thuế suất rượu được điều chỉnh tăng dần: Rượu ≥ 20 độ: từ 65% (2026) lên 90% (2031); rượu < 20 độ: từ 35% (2026) lên 60% (2031).

- Tăng thuế suất đối với bia theo lộ trình

Tương tự rượu, thuế suất bia tăng từ 65% năm 2026 lên 90% năm 2031, góp phần định hướng tiêu dùng lành mạnh.

- Bổ sung thuế suất đối với nước giải khát có đường

Lần đầu tiên đưa vào phạm vi chịu thuế TTĐB, áp dụng đối với nước giải khát có đường vượt ngưỡng TCVN: 8% từ 01/01/2027; 10% từ 01/01/2028.

Tiếp theo là Luật Quản lý thuế 2025.

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026.

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) được xây dựng theo hướng tinh gọn, rút từ 17 chương, 152 điều xuống còn 9 chương, 53 điều, phù hợp với chủ trương luật hóa nguyên tắc, chính sách lớn, quy định chi tiết giao Chính phủ theo Kết luận 119 năm 2025.

Luật giao Chính phủ và Bộ Tài chính quy định chi tiết các nội dung kỹ thuật nghiệp vụ thường xuyên thay đổi, cụ thể 32 điều giao cho Chính phủ, 24 điều giao cho Bộ Tài chính. Nội dung này phù hợp tinh thần Nghị quyết 66-NQ/TW nhằm đảm bảo tính linh hoạt và nâng cao hiệu quả giải quyết thủ tục hành chính.

Sau cùng là Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025.

Sáng 11/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng.

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng gồm 2 điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026. 

Luật bỏ quy định về điều kiện hoàn thuế là người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai nộp thuế.

Cùng với đó, Luật bổ sung đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống để đồng bộ với quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Trên đây là thông tin 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026.

Một số chính sách thuế có hiệu lực năm 2026

Ngoài 4 luật thuế có hiệu lực ở trên, nhiều chính sách thuế quan trọng cũng có hiệu lực trong năm 2026 như:

• Nghị quyết 110/2025 nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng        
• Nghị quyết 109/2025 về Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành
• Nghị quyết 204/2025/QH15 giảm thuế giá trị gia tăng do Quốc hội ban hành

(Nguồn: Thư viện Pháp luật Việt Nam)